美国报税季如何延期报税及欠款的缴纳和减免

距离2019年个人报税截止日期4月15日还剩下整整一个月。相信很多人和便利君一样都是拖延症的“受害者”,还在悠闲悠闲地等着三月份过完,四月初再开始填税表。在此提醒大家尽量早点提交税表,虽然报税可以自动延期,但是欠了IRS“大佬”的钱可是要交罚金的!

预测一下大家下个月的报税进度:

“拖延症”的报税进度
(图片:北美便利贴 useasytrip)

1、报税截止日期

一般来说每年个人申报税表的截止日期是当年的4月15日,根据联邦法律遇到节假日或者周末最后期限可以向后顺延。比如今年Maine 和 Massachusetts的截止日期延期至4月17日。具体时间以IRS官网发出的通知为准,同时也可以参考IRS发布的Tax Calendars(2019年Tax Calendars下载请点此链接,或者搜索2019 Tax Calendars也能找到上述pdf文件 )。

2、如何延期报税

申请延期报税需要在报税截止日期之前填写Form 4868并提交给IRS,然后会自动获得6个月的延期,即截止日期延至当年的10月15日。Form4868表支持电子版e-file可以网上填写电子版,如果用Check 或者 Money Order支付未交税款需要填写并邮寄纸质版本的Form4868。

需要注意的是报税延期只是延迟交报税申请,如果有欠缴的税金要在提交延迟报税申请时一并缴清,否则会产生罚金和罚金利息。简单一句话,如果你欠IRS钱,可以延期但是先把钱还了,预估一个数值,如果交多了以后会退还给你;如果IRS欠你钱,仅需提交延期申请然后等着IRS退钱给你。

关于延期的小问题:有朋友问ITIN税号申请得晚,4月15号之前不一定能拿到,可能赶不上截止日期怎么办?一般申请ITIN的申请表是和税表一起交上去的,只要4月15日之前提交不管税号什么时候下来税表并不算晚交,不需要申请延期。(关于如何申请ITIN请参见报税季如何申请ITIN Number个人纳税识别号

3、逾期未报税的处罚

对于申报截止日期之后提交的报税申请(针对未申请延期的纳税人),即未及时申报的报税申请(failure-to-file)IRS会收取未付税金的5%作为罚金,罚金总额不会超过未交税款的25%。对于未及时缴纳税款的(failure-to-pay)IRS会收取未付税金的0.5%作为罚金。如果某月你需要同时交纳failure-to-file和failure-to-pay两项罚款,免除最低项0.5%,共需交纳未付税金5%的罚金。除此之外还要交纳罚金所产生的利息,IRS真的是一分钱都不放过。

税表1040的延期申报
(图片:北美便利贴 useasytrip)

4、缴纳欠款及申请减免

IRS提供了多种多样的付款方式,包括电汇、支票、汇票、现金等等。并且在经济能力不足以全额支付税务欠款的情况下,IRS也提供了三种有效的方式帮助大家缓解经济危机。

4.1 分期付款

无法一次性付清欠款的情况下,可以先支付一部分,剩下的以分期付款的方式支付。分期付款分为短期分期和长期分期,两种分期付款以120天为界限划分,120天及以内付清欠款的分期称为短期,120天以上付清欠款的分期称为长期。其他具体申报资格及相关费用请参见IRS官网的Apply Online for a Payment Plan

4.2 折中付款协议(简称OIC)

经济能力不足以承担税款或者付清欠税会造成个人经济上严重困难的纳税人可以向IRS提出申请减免税款的,IRS会根据个人情况考虑是否减免税款。申请OIC需要填写Form 656和Form 433-A(适用于Wage Earners和 Self-Employed,Businesses用Form 433-B)并交纳$186申请费,相关表格下载Offer in Compromise

4.3 申请暂缓追讨(简称CNC)

除了分期付款和税费减免之外还可以向IRS申请暂缓追讨,即申请Currently Not Collectible状态,打电话给1-800-829-1040查询是否有资格申请CNC或者填写Form433-F、Form433-A及财务状况证明并提交给IRS。取得CNC状态之后IRS会暂停向你讨债,不过暂停期间账户里的欠款依然会不停地累计利息,IRS也会审核你的财务状况看是否具有支付欠款的能力。

报税还可以参见:IRS推荐的12个免费报税网站IRS提供的免费报税服务整理

本文声明:本文是根据官方资料和周围朋友亲历整理所得, 非税务法定依据, 仅供参考且不负担任何法律责任。如需得到报税等专业方面的解答,还请咨询会计师、税务师等专业人士。




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